Судебно-экономические экспертизы


Судебно-экономическая экспертиза - это разновидность экспертизы, которая проводится в суде при рассмотрении экономических споров.

Судебно-экономическая экспертиза подразделяется на судебно бухгалтерскую и судебную финансово-экономическую экспертизу.
 

Бухгалтерские экспертизы

При проведении бухгалтерской экспертизы предметом исследования становятся учетные операции, способы и механизм их осуществления, а также условия и приемы их совершения. Данный вид экономической экспертизы назначается, как правило, в случаях, когда речь идет о расследовании дел о присвоениях, должностных преступлениях и так далее.





 

При проведении судебно-бухгалтерской экспертизы перед экспертом могут быть поставлены следующие вопросы:

- Установление суммы причиненного организации ущерба;

- Определение целевого назначения поступивших денежных средств и их расхода (определить суммы средств, израсходованных (отвлеченных) на непроизводственные нужды организации);

- Выявление и определения причин, обусловивших возникшее правонарушение, и разработка профилактических мероприятий.

- Отвечает ли требованиям законодательства организация бухучета имущества и в целом хозяйственной деятельности организации;

- Выявить факты присвоения, недостачи, завышения расходов;

- Выявить нарушения при движении материальных ценностей и их профилактику;

- Оценка рационального использования трудовых ресурсов и материального стимулирования работников в соответствии с результатами их труда;

-Установление нарушений трудового законодательства;

- Проверка соблюдения организацией налогового законодательства по операциям, связанным с расчетами по оплате труда;

- Проверка соблюдения организацией налогового законодательства по расчетам с внебюджетными фондами, по социальному, пенсионному страхованию и обеспечению;

Определение размера ущерба, связанного с несоблюдением трудового законодательства, и разработка профилактических мероприятий;

Экспертиза финансовых результатов может осуществляться по различным вопросам, связанным с проверкой законности финансово-хозяйственной деятельности организации, формирования расходов и доходов по видам, чистой прибыли организации, принятия решений и выплат дивидендов, доходов учредителям, участникам.
Источники информации для проведения экспертизы:

1. Учредительные документы (устав, ИНН, ОГРН, выписка из ЕГРЮЛ)

2. Учетная политика;

3. Бухгалтерская отчетность;

4. Кассовые и банковские документы;

5. Первичная документация (требования, наряды на отпуск материальных ценностей, банковские поручения, приходные и расходные кассовые ордера, накладные, пропуск на вывоз продукции, транспортные документы, акты на списание товарных потерь, переоценка товара, разборку ремонтируемых объектов, платежные ведомости, поручения, квитанции и др.)

6. Учетные регистры (оборотно-сальдовая ведомость за период, оборотно-сальдовая ведомость по счетам, карточки по счетам, книги. журналы ордера и пр.)

7. Отчеты кассиров, авансовые отчеты, товарные отчеты материально ответственных лиц и пр.

8. Материалы инвентаризации: инвентаризационные описи наличия товаров, сличительные ведомости, протоколы решений инвентаризационных комиссий, объяснения материально ответственных лиц;

9.Иные материалы: заключения аудиторов, акты ревизий, справки и уведомления о действиях с ценностями, заключения некоторых иных судебных экспертиз (компьютерно-технической, товароведческой, строительно-технической, технологической и пр.), относящиеся к предмету экспертизы сведения из показаний истцов и ответчиков, свидетелей, обвиняемых, подозреваемых и других, протоколы обысков и выемок.

 

финансово-экономические экспертизы

Финансово-экономическая экспертиза проводит анализ финансового состояния организаций для установления уровня их платежеспособности и назначается при расследовании таких правонарушениий и преступлений, как фиктивное и преднамеренное банкротство, злоупотребление полномочиями, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, незаконное получение кредита, злоупотребление полномочиями и пр. Также предметом исследования могут являться данные, устанавливаемые в отношении оплаты труда, других выплат, распределение прибыли хозяйствующих субъектов и .т.д.

При проведении финансово-экономической экспертизы перед экспертами могут быть поставлены следующие вопросы
- о причине изменения финансового состояния должника;

- о причине (причинах)  неспособности должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей;

- об определении периода, в течение которого должник утратил возможность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обзательных платежей;

- о факторах повливших на изменение финансового состояния должника;

- о том, в результате какой сделки или группы сделок произошло изменение финансового состояния должника;

- о соответствии условий сделок, заключенных (исполненных) должником, рыночным условиям;

- о том, могли ли данные сделки привести к иному результату

Источники информации для проведения экспертизы:

1. Учредительные документы;

2. Документы, содержащие информацию о составе принандлежащего должнику имущества (влючая имущественные права), в том числе бухгалтерская отчетность должника и прилагаемые к ней расшифровки, а также сведения об учетной политике должника;

3. Документы, содержащие информацию об условиях привлечения должником заемного капитала;

4. Перечень дебиторов должника (за исключением организаций, размер долга которой составляет менее 5% дебиторской задолженности) с указанием даты возникновения и размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на последнюю отчетную дату, включенную в исследуемый период;

5. Перечень кредиторов должника (за исключением организаций, размер долга которой составляет менее 5% кредиторской задолженности) с указанием даты возникновения и размера дебиторской задолженности, штрафов,  пеней и иных санкций за ненадлежпщее исполнение обязательств по каждому кредитору и сроку их наступления на последнюю отчетную дату, включенную в исследуемый период;

6. Результаты проводившихся инвентаризаций;

7. Сведения о банковских и кассовых опрерациях должника и контрагентов;

8. Сведения об обременении имущества (активов) должника обязательствами (аренда, залог);

9. Акты и заключения налоговых и иных  государственных органов по результатам проводившихся ранее проверок должника;

10. Заключения по результатам аудиторских проверок финансовой (бухгалтерской) отчетности, заключения и отчеты ревизионной комиссии,а также отчеты об оценке принадлежащего должнику имущества, заключения на отчеты  саморегулируемых организаций оценщиков или уполномоченного органа государственной власти;

11. Документы, содержащие сведения о проведении арбитражным управляющим финансового анализа, а также заключение арбитражного управляющего о наличии признаков преднамеренного банкротства;

12. Справки о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами;

13. Сведения о долгосрочных и краткосрочных финансовых вложениях должника;

14. Документы, регламентирующие взаимоотношения с дочерними организациями (управленческие решения, договора, наличие или отсутствие консолидированного  баланса, бюджета должника);

15. проспекты эмиссии акций и иных эмиссионных ценных бумаг;

16. сведения об аффилированных лицах должника;

17. Договоры, заключенные должником, в том числе договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника;

18. Финансовые и иные документы, содержащие информацию информацию о расходах лиц, чьи права были нарушены;

19. Документы подтверждающие утрату или повреждение имущества вышеуказанных лиц в свзи с действиями должника.

 

наши телефоны 

ЗВОНИТЕ НАМ: +7 (904) 219 30 35
This site was designed with the
.com
website builder. Create your website today.
Start Now